Mandatory ISD Registration from 1st April 2025 (Hindi & English)

Starting from 1st April 2025, all GST-registered persons who have multiple GSTINs under the same PAN must register as an Input Service Distributor (ISD) for the distribution of Input Tax Credit (ITC). This amendment aims to streamline the ITC distribution process, ensure better compliance, and enable centralized credit management across different branches or locations of a business.

1 अप्रैल 2025 से, ऐसे सभी जीएसटी-पंजीकृत व्यक्ति, जिनके पास एक ही पैन (PAN) के तहत कई जीएसटीएन (GSTIN) हैं, उन्हें इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) के रूप में पंजीकरण कराना अनिवार्य होगा ताकि इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का वितरण किया जा सके। यह संशोधन ITC वितरण प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने, बेहतर अनुपालन सुनिश्चित करने और व्यवसाय की विभिन्न शाखाओं या स्थानों में केंद्रीकृत क्रेडिट प्रबंधन को सक्षम करने के उद्देश्य से किया गया है।

• Who is an Input Service Distributor (ISD)?

An Input Service Distributor (ISD) is a GST-registered taxpayer who receives invoices for services used by its branches or units. The ISD then distributes the Input Tax Credit (ITC) on these services to its branches on a proportional basis. This distribution is done through ISD invoices.

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) एक जीएसटी-पंजीकृत करदाता होता है, जो अपनी शाखाओं या इकाइयों द्वारा उपयोग की जाने वाली सेवाओं के लिए इनवॉइस प्राप्त करता है। इसके बाद, ISD इन सेवाओं पर ITC को अपनी शाखाओं में अनुपातिक आधार पर वितरित करता है। यह वितरण ISD इनवॉइस के माध्यम से किया जाता है।

The branches receiving the ITC may have different GSTINs, but they must share the same PAN as the ISD. This system ensures that ITC on services is effectively allocated while maintaining compliance with GST regulations.

ISD द्वारा ITC प्राप्त करने वाली शाखाओं के अलग-अलग GSTIN हो सकते हैं, लेकिन उनका PAN एक ही होना चाहिए। यह प्रणाली यह सुनिश्चित करती है कि सेवाओं पर ITC का उचित तरीके से विभाजन हो और यह जीएसटी नियमों के अनुरूप रहे।

• When ISD Cannot Distribute ITC?

An Input Service Distributor (ISD) cannot distribute ITC in the following cases (इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) निम्नलिखित स्थितियों में ITC का वितरण नहीं कर सकता) :

1. ITC on Inputs and Capital Goods (इनपुट और पूंजीगत वस्तुओं पर ITC):

ISD can only distribute ITC on services, not on inputs (e.g., raw materials) or capital goods (e.g., machinery). ISD केवल सेवाओं पर ITC वितरित कर सकता है, लेकिन इनपुट (जैसे कच्चा माल) या पूंजीगत वस्तुओं (जैसे मशीनरी) पर ITC का वितरण नहीं कर सकता।

2. Outsourced Manufacturers or Service Providers (बाहरी निर्माताओं या सेवा प्रदाताओं को ITC वितरण):

ISD cannot distribute ITC to outsourced manufacturers or service providers that do not have the same GSTIN under the same PAN. (आउटसोर्स किए गए निर्माता या सेवा प्रदाता उनका वही PAN नहीं है, तो ISD उन्हें ITC वितरित नहीं कर सकता।)

• Registration as an ISD

An Input Service Distributor (ISD) must register separately as an ISD, in addition to its regular GST registration as a taxpayer. (इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) को अपने सामान्य जीएसटी पंजीकरण के अतिरिक्त अलग से ISD के रूप में पंजीकरण कराना आवश्यक है।)

4.) ISD Registration Process:

– The taxpayer must select ISD status under Serial No. 14 of the REG-01 form during GST registration. करदाता को GST REG-01 फॉर्म के कॉलम 14 में ISD का चयन करना होगा।

– Only after this declaration, the ISD can start distributing ITC to its branches. यह घोषणा करने के बाद ही ISD अपनी शाखाओं में ITC का वितरण शुरू कर सकता है।

• ISD Returns and Compliance
• The amount of ITC distributed by the ISD cannot exceed the available ITC at the end of a relevant month. ISD द्वारा वितरित ITC की राशि उपलब्ध ITC से अधिक नहीं हो सकती।
• The ISD must file GSTR-6 by the 13th of the succeeding month. ISD को प्रत्येक माह की 13 तारीख तक GSTR-6 फाइल करनी होती है।
• The ISD can view available ITC in GSTR-2B. ISD को उपलब्ध ITC की जानकारी GSTR-2B में मिलेगी।
• The recipient branches can view the distributed ITC in GSTR-6A, which is auto-populated from the supplier’s return. ITC प्राप्त करने वाली शाखाएं GSTR-6A में अपना ITC देख सकती हैं, जो स्वचालित रूप से आपूर्तिकर्ता की रिटर्न से अपडेट होती है।
• The recipient branch can claim the ITC in GSTR-3B. ITC प्राप्त करने वाली शाखा GSTR-3B में ITC का दावा कर सकती है।
• ISD does not need to file the annual return in GSTR-9. ISD को वार्षिक रिटर्न GSTR-9 दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती।

Conclusion

As ISD registration becoming mandatory from 1st April 2025, businesses with multiple GSTINs must ensure timely registration as ISD. This amendment will simplify and make ITC distribution more transparent, leading to better compliance and improved credit management under GST.

1 अप्रैल 2025 से ISD पंजीकरण अनिवार्य होने के कारण, कई जीएसटीएन (GSTIN) वाले व्यवसायों को समय रहते ISD के रूप में पंजीकरण सुनिश्चित करना होगा। यह संशोधन ITC वितरण प्रक्रिया को सरल और पारदर्शी बनाएगा, जिससे बेहतर अनुपालन सुनिश्चित होगा और जीएसटी के तहत क्रेडिट प्रबंधन में सुधार आएगा।